Konsultan ICOFR Jakarta: Strategi dan Proses

RB 22 September 2025

RWI Consulting – Tuntutan tata kelola yang semakin ketat membuat konsultan ICOFR Jakarta tidak lagi sekadar berperan sebagai vendor proyek. Mereka hadir sebagai mitra strategis bagi direksi, CFO, dan dewan untuk memastikan pengendalian internal atas pelaporan keuangan berjalan efektif dari hulu ke hilir.

Dalam konteks Indonesia, khususnya lingkungan BUMN dan anak perusahaan, praktik ICOFR mengikuti petunjuk teknis yang jelas. Kerangka kerja merujuk pada COSO, diperkuat ITGC berbasis COBIT 2019, dan melibatkan Tiga Lini Pertahanan sejak tahap perancangan hingga proses asurans eksternal.

Artikel ini merangkum pokok-pokok teknis tersebut dan menerjemahkannya ke agenda kerja praktis bagi perusahaan yang membutuhkan pendampingan ICOFR Jakarta — mulai dari ICOFR readiness assessment, perancangan kontrol, sampai persiapan asurans bersama praktisi eksternal.

Mengapa Perusahaan Membutuhkan Konsultan ICOFR Jakarta

Di pasar yang bergerak cepat, tim finansial sering menghabiskan waktu untuk menutup buku, bukan membangun kerangka kontrol. Konsultan ICOFR membantu mempercepat kurva pembelajaran dengan membawa template BPM/RCM, kriteria materialitas, pola sampling, serta pola kerja lintas fungsi yang siap pakai namun tetap menyesuaikan konteks entitas.

Baca: ICOFR: Integrasi COSO & COBIT untuk ITGC

Pendekatan ini penting karena ICOFR bertujuan memberikan reasonable assurance, bukan kepastian absolut. Selalu ada keterbatasan seperti judgement manusia, override, dan kolusi. Semua faktor tersebut hanya bisa terkelola dengan desain dan pemantauan kontrol yang tepat.

Kerangka Acuan: COSO, COBIT, dan Tiga Lini

COSO sebagai fondasi kontrol

Lima komponen COSO—Lingkungan Pengendalian, Penilaian Risiko, Aktivitas Pengendalian, Informasi & Komunikasi, dan Pemantauan—menjadi rujukan utama dalam merancang ELC, TLC, dan ITGC. Prinsip-prinsip ini membentuk kebijakan, struktur kewenangan, etika, serta mekanisme perusahaan untuk menilai dan mengomunikasikan defisiensi.

Konsultan ICOFR Jakarta biasanya memulai dengan memetakan prinsip COSO ke kontrol yang sudah berjalan, lalu mengidentifikasi gap yang perlu tertutup.

COBIT 2019 dan ITGC

Kontrol aplikasi otomatis tidak akan efektif bila ITGC rapuh. Petunjuk teknis menghubungkan COBIT 2019 dengan empat area utama ITGC, yaitu keamanan akses, perubahan program yang teruji, operasi komputer yang andal, serta kelengkapan data.

Konsultan membantu memastikan laporan IPE maupun EUC tetap andal dengan menguatkan parameter, version control, access control, change control, serta data integrity control.

Tiga Lini: Siapa Melakukan Apa

• Lini Pertama – Pemilik Proses Bisnis
  Menyusun BPM/RCM, mengoperasikan kontrol, melaksanakan CSA, serta menyiapkan bukti pendukung.
• Lini Kedua – Fungsi ICOFR
  Menetapkan ruang lingkup, memvalidasi rancangan lewat Test of One, serta memantau perubahan dan rencana remediasi.
• Lini Ketiga – Audit Internal
  Melakukan Test of Design (TOD) dan Test of Operating Effectiveness (TOE), lalu melaporkan Degree of Deficiency.
• CEO, CFO, dan Dewan
  Mengawasi keseluruhan program, menyetujui ruang lingkup, serta menandatangani asesmen manajemen.

Konsultan mendampingi setiap peran agar ritme kerja tetap selaras dan semua bukti dapat diaudit tanpa hambatan.

Siklus Kerja Konsultan: Dari Readiness Assessment hingga Asurans

Baca: ICOFR vs COSO vs COBIT: Tahapan Proses

1. ICOFR Readiness Assessment Jakarta
   Tahap awal berfokus pada penilaian kesiapan: materialitas, akun signifikan, lokasi signifikan, proses signifikan, aplikasi signifikan, dan cakupan ITGC. Penentuan materialitas biasanya memakai Overall Materiality dan Performance Materiality dengan dasar serta rasionalisasi yang terdokumentasi. Pendekatan ini perlu membahas dengan auditor eksternal. Konsultan membantu menyusun metodologi dan kertas kerja OM/PM, termasuk faktor haircut dan tolok ukur relevan.
2. Perancangan: BPM, RCM, dan Key Control
   Konsultan ICOFR Jakarta memfasilitasi walkthrough end-to-end, memetakan asersi, menetapkan IPO (Completeness, Accuracy, Validity, Restricted Access) sebagai sasaran kontrol, lalu menulis RCM yang memadukan berbagai jenis kontrol: preventive dan detective, manual maupun automated, ITDM hingga MRC. Kontrol yang melibatkan spesialis atau pihak ketiga juga kriteria validasi yang jelas.
3. Implementasi dan Pemantauan Berkelanjutan
   Tim bisnis menjalankan kontrol sesuai BPM/RCM serta CSA atas kontrol utama. Fungsi ICOFR memvalidasi rancangan yang berubah melalui Test of One. Konsultan memastikan cadangan bukti selalu tersedia, misalnya tanda otorisasi, parameter report, log versi EUC, dan rekonsiliasi rutin.
4. Evaluasi: TOD & TOE
   Audit internal melakukan Test of Design (TOD) dan Test of Operating Effectiveness (TOE) pada cakupan yang telah disepakati. Konsultan membantu menata bukti, menutup gap presisi pada MRC, serta menyusun pendekatan sampling dan periode pengujian remediasi sesuai panduan yang berlaku.
5. Remediasi dan Uji Ulang
   Setiap defisiensi ditangani dengan tindakan perbaikan, diuji kembali, lalu dipantau progresnya. Pada tahap ini, konsultan berperan menjaga disiplin dokumentasi dan memastikan dampak yang belum terselesaikan dievaluasi terhadap laporan keuangan.
6. Pelaporan Manajemen dan Asurans Eksternal
   Audit internal menyampaikan laporan efektivitas termasuk DoD. Manajemen menyusun asesmen yang ditandatangani CEO/CFO, kemudian praktisi eksternal memberikan asurans dan opini. Konsultan membantu menyelaraskan temuan agar asesmen manajemen konsisten dengan bukti yang tersedia.

Roadmap Konsultan Jakarta

• Kick-off & Readiness Scan
  Konfirmasi metode OM/PM dan tetapkan cakupan awal.
• Walkthrough & Desain Kontrol
  Susun BPM/RCM, tetapkan key control, serta EUC/IPE controls.
• Implementasi & CSA
  Jalankan kontrol, rekam bukti, dan validasi perubahan lewat Test of One.
• TOD/TOE & Temuan
  Uji rancangan dan operasi kontrol, lalu nilai Degree of Deficiency (DoD).
• Remediasi
  Rancang tindakan, lakukan uji ulang, dan dokumentasikan progres.
• Pelaporan & Asurans
  Finalisasi asesmen manajemen serta koordinasi dengan praktisi eksternal.

Studi Kasus Ringkas: Cakupan Konsolidasi dan Dua-Per-Tiga

Petunjuk teknis memberi contoh cara menilai kecukupan cakupan: akun dan FSLI utama minimal mencakup dua per tiga dari total nilai. Pertimbangan juga mencakup lokasi dengan risiko tinggi atau perubahan signifikan. Konsultan memetakan cakupan konsolidasi dan mengarahkan prioritas uji pada akun serta proses paling material.

Peran Khusus untuk BUMN dan Anak Perusahaan

Bagi konsultan ICOFR BUMN Jakarta, koordinasi konsolidasian menjadi krusial. CFO induk menyetujui ruang lingkup, CEO menandatangani asesmen manajemen konsolidasian, sementara anak perusahaan melaporkan efektivitas implementasi di entitas masing-masing. Penetapan peran ini membantu menutup celah koordinasi ketika perusahaan memasuki fase asurans eksternal.

Bagaimana Memilih Konsultan yang Tepat

• Kematangan metodologi: memiliki template BPM/RCM selaras COSO dan pemetaan COBIT–ITGC.
• Pengalaman Tiga Lini: mampu mengelola koordinasi Lini Pertama, Kedua, dan Ketiga, termasuk validasi rancangan, TOD/TOE, hingga DoD.
• Kedalaman ITGC & Data Reliability: menguasai kontrol IPE/EUC serta parameter report.
• Kapasitas remediasi: tidak berhenti pada temuan, tetapi mampu merancang tindakan, uji ulang, dan bukti perbaikan yang memadai.

Penutup: Mengubah Kepatuhan Menjadi Nilai

Bermitra dengan konsultan ICOFR Jakarta berarti mengubah kontrol dari sekadar kewajiban menjadi kemampuan nyata organisasi. Dengan COSO sebagai fondasi, COBIT yang memperkuat ITGC, dan Tiga Lini yang bekerja selaras, perusahaan memperoleh keandalan pelaporan, efisiensi proses, serta kejelasan akuntabilitas.

Mulai dari ICOFR readiness assessment Jakarta hingga tahap asurans eksternal, tujuan akhirnya bukan hanya kelulusan pemeriksaan, melainkan disiplin tata kelola yang bisa diulang, dipelihara, dan terus ditingkatkan.

Related posts

Implementasi Internal Control Over Financial Reporting (ICOFR) Perusahaan BUMN di 2025  5 Komponen Utama ICOFR Berdasarkan Kerangka COSO 2013 Peran dan Tanggung Jawab Tiga Lini dalam Implementasi ICOFR