Tahapan Implementasi ICOFR: Membangun Pengendalian Internal yang Andal

RWI Consulting – Keandalan laporan keuangan bukan hanya soal angka yang sesuai neraca. Di balik setiap angka, ada sistem yang harus kuat, proses yang harus dikendalikan, dan risiko yang harus dipetakan dengan presisi.

Inilah mengapa penerapan ICOFR (Internal Control Over Financial Reporting) tidak bisa dilakukan setengah-setengah.

ICOFR yang efektif tidak hadir dari pendekatan instan. Ia melalui proses bertahap dan berkelanjutan, dari perancangan hingga asurans oleh pihak independen.

Untuk membantu organisasi memahami dan menerapkannya, berikut adalah enam tahapan utama dalam lifecycle ICOFR yang perlu dijalankan secara sistematis.

Baca: 5 Komponen Utama ICOFR Berdasarkan Kerangka COSO 2013_11zon_11zon

Tahapan Implementasi ICOFR

1. Perancangan (Design Phase)

Tahap awal ini mencakup aktivitas perencanaan ruang lingkup dan desain pengendalian. Beberapa langkah kunci meliputi:
Menentukan ruang lingkup berdasarkan materialitas dan area signifikan

• Mengidentifikasi risiko serta pengendalian yang relevan
• Mendokumentasikan proses bisnis dan kontrol dalam RCM (Risk Control Matrix)
• Melakukan validasi desain pengendalian, baik manual maupun otomatis

Tahapan ini menjadi fondasi dari seluruh sistem ICOFR. Tanpa desain yang tepat, pelaksanaan tidak akan berjalan efektif.

2. Implementasi dan Pemantauan Berkelanjutan

Setelah desain dirancang, organisasi harus memastikan bahwa pengendalian diimplementasikan dengan baik dalam proses bisnis harian. Di fase ini dilakukan:

• Control Self-Assessment (CSA)
• Pemutakhiran Business Process Mapping (BPM)
• Review dan update Risk Control Matrix (RCM)

Pemantauan berkelanjutan diperlukan agar kontrol tetap relevan terhadap perubahan proses atau risiko.

3. Evaluasi Efektivitas (Test of Design & Operation)

Untuk menilai apakah kontrol berjalan sesuai harapan, dua pengujian dilakukan:

• Test of Design Effectiveness (ToD): menguji apakah desain kontrol cukup memadai untuk mengatasi risiko
• Test of Operating Effectiveness (ToE): menilai apakah kontrol dilaksanakan secara konsisten dan tepat waktu

Hasil evaluasi akan menentukan apakah sistem bisa diandalkan atau membutuhkan tindakan korektif.

Baca: Mengenal Prinsip Dasar dan Keterbatasan ICOFR dalam Pengendalian Laporan Keuangan

4. Remediasi

Jika ditemukan kelemahan dalam desain atau operasional, organisasi wajib melakukan remediasi. Ini mencakup:

• Perbaikan desain kontrol
• Peningkatan pelaksanaan kontrol operasional

Remediasi adalah fase krusial agar kontrol tetap valid dan mendukung keandalan pelaporan keuangan.

5. Pelaporan

Tahap ini mencakup dokumentasi dan pelaporan atas hasil pengujian dan remediasi. Klasifikasi kelemahan kontrol meliputi:

• Control Deficiency
• Significant Deficiency
• Material Weakness

Semua laporan ini juga akan menjadi dasar bagi manajemen dalam melakukan asesmen internal.

6. Asurans Eksternal

Fase terakhir adalah proses pemberian asurans atas efektivitas ICOFR oleh pihak eksternal (praktisi independen). Tujuannya adalah memberikan keyakinan tambahan kepada stakeholder bahwa sistem kontrol internal atas laporan keuangan berjalan dengan efektif dan andal.

Apakah organisasi Anda sudah menjalankan tahapan ICOFR dengan benar dan berkelanjutan?
Jika belum, kami siap mendampingi Anda mulai dari perancangan hingga asesmen eksternal. Hubungi kami untuk memulai transformasi sistem pengendalian pelaporan keuangan yang lebih kuat dan terpercaya

Related posts

Mengurai Petunjuk Teknis Penilaian Indeks Kematangan Risiko: Harapan Baru untuk BUMN Manajemen Risiko yang Efektif: Pilar Kesuksesan dan Keberlanjutan Organisasi Mengenal Aspek ESG dalam BUMN: Dampak, Tantangan, dan Implementasi